รู้จักงบการเงิน 3 งบ จัดข้อมูลให้เป็นระบบ แล้วเริ่มอ่านโครงสร้างและความเปลี่ยนแปลงด้วยเทคนิคที่นักบัญชีทั่วโลกใช้
ก่อนวิเคราะห์สิ่งใด ต้องเข้าใจก่อนว่าเรากำลังอ่าน "อะไร" งบการเงินมี 3 งบหลักที่ทำงานเชื่อมกัน แต่ละงบตอบคำถามต่างกัน
ตอบว่าทำมาหาได้เท่าไร ช่วงเวลาหนึ่ง — รายได้เท่าไร ต้นทุนเท่าไร เหลือกำไรเท่าไร
ตอบว่ามีอะไรอยู่ ณ วันนั้น — สินทรัพย์เท่าไร เป็นหนี้เท่าไร ทุนเจ้าของเท่าไร
ตอบว่าเงินสดไหลเข้าออกอย่างไร — ธุรกิจสร้างเงินสดจริงหรือแค่กำไรบนกระดาษ
| งบ | ตอบคำถาม | ลักษณะ | ตัวอย่างรายการสำคัญ |
|---|---|---|---|
| งบกำไรขาดทุน | ทำกำไรได้ไหม | ช่วงเวลา (1 ปี / 1 เดือน) | รายได้, ต้นทุนขาย, กำไรสุทธิ |
| งบดุล | มีอะไร เป็นหนี้เท่าไร | ณ วันที่ (snapshot) | เงินสด, ลูกหนี้, สต็อก, หนี้สิน, ทุน |
| งบกระแสเงินสด | เงินมาจากไหน ไปไหน | ช่วงเวลา (1 ปี / 1 เดือน) | OCF, เงินลงทุน, เงินกู้, จ่ายปันผล |
| รายการ | จำนวนเงิน (บาท) | ความหมาย |
|---|---|---|
| รายได้จากการขาย | 5,000,000 | เงินที่ได้จากการขายสินค้าหรือบริการ |
| ต้นทุนขาย | (3,200,000) | ค่าวัตถุดิบ ค่าแรงผลิต ค่าโรงงาน |
| กำไรขั้นต้น | 1,800,000 | รายได้ลบต้นทุน ยังไม่หักค่าใช้จ่ายอื่น |
| ค่าใช้จ่ายขายและบริหาร | (1,100,000) | เงินเดือน ค่าเช่า ค่าโฆษณา ค่าขนส่ง |
| ดอกเบี้ยจ่าย | (180,000) | ต้นทุนจากการกู้เงิน |
| ภาษีเงินได้ | (104,000) | ภาษีนิติบุคคล |
| กำไรสุทธิ | 416,000 | สิ่งที่เหลือหลังหักทุกอย่าง |
วงเล็บ ( ) หมายถึงจำนวนติดลบ เป็นธรรมเนียมการเขียนงบการเงิน เจอบ่อยมากเมื่อนำข้อมูลไปวิเคราะห์
ต้นเหตุของ Dashboard ที่แก้ยาก มักไม่ได้อยู่ที่กราฟ แต่อยู่ที่ข้อมูลต้นทาง ต้องจัดข้อมูลเป็น "ตารางแบน" (Long Table) ก่อนทำอย่างอื่น
หนึ่งแถวต่อหนึ่งรายการ หนึ่งคอลัมน์ต่อหนึ่งคุณลักษณะ ไม่รวมเซลล์ ไม่ทำหัวตารางซ้อน
| ปี | ประเภทงบ | หมวดบัญชี | รายการ | จำนวนเงิน |
|---|---|---|---|---|
| 2566 | งบกำไรขาดทุน | รายได้ | รายได้จากการขาย | 5,000,000 |
| 2566 | งบกำไรขาดทุน | ต้นทุน | ต้นทุนขาย | 3,200,000 |
| 2566 | งบดุล | สินทรัพย์หมุนเวียน | ลูกหนี้การค้า | 850,000 |
| 2567 | งบกำไรขาดทุน | รายได้ | รายได้จากการขาย | 6,200,000 |
แปลงตัวเลขเป็นเปอร์เซ็นต์ เพื่อเทียบกันได้แม้ขนาดกิจการหรือยอดรวมแต่ละปีไม่เท่ากัน
| รายการ | จำนวนเงิน | % ของยอดขาย | อ่านอย่างไร |
|---|---|---|---|
| รายได้จากการขาย | 5,000,000 | 100% | ฐาน |
| ต้นทุนขาย | 3,200,000 | 64% | ทุก 100 บาทที่ขาย เป็นต้นทุน 64 บาท |
| กำไรขั้นต้น | 1,800,000 | 36% | Gross Margin 36% |
| ค่าใช้จ่ายขายและบริหาร | 1,100,000 | 22% | ค่าใช้จ่ายกินกำไรขั้นต้นไปเกินครึ่ง |
| กำไรสุทธิ | 416,000 | 8.3% | Net Margin — ยอดขาย 100 เหลือ 8.3 |
| รายการ | จำนวนเงิน | % ของสินทรัพย์รวม |
|---|---|---|
| เงินสด | 400,000 | 8% |
| ลูกหนี้การค้า | 850,000 | 17% |
| สินค้าคงเหลือ | 1,250,000 | 25% |
| ที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ | 2,500,000 | 50% |
| สินทรัพย์รวม | 5,000,000 | 100% |
ลูกหนี้+สต็อก = 42% ของสินทรัพย์ แปลว่าเงินทุนกระจุกอยู่กับลูกค้าและสินค้าค้างสต็อก ต้องดูต่อว่าเก็บเงินได้เร็วไหม สต็อกหมุนดีไหม
เทียบตัวเลขปีต่อปี เพื่อดูว่ารายการใดเปลี่ยนแปลงมาก และเปลี่ยนไปในทิศทางที่ดีหรือไม่
| รายการ | ปี 2566 | ปี 2567 | เพิ่ม/ลด | % เปลี่ยน |
|---|---|---|---|---|
| รายได้จากการขาย | 5,000,000 | 6,200,000 | 1,200,000 | 24% |
| ต้นทุนขาย | 3,200,000 | 4,216,000 | 1,016,000 | 31.8% |
| กำไรขั้นต้น | 1,800,000 | 1,984,000 | 184,000 | 10.2% |
| ค่าใช้จ่ายขายและบริหาร | 1,100,000 | 1,320,000 | 220,000 | 20% |
| กำไรสุทธิ | 416,000 | 380,000 | (36,000) | -8.7% |
Vertical Analysis คือ Common Size ของงบดุล ดูว่าสินทรัพย์แต่ละตัวกินสัดส่วนเท่าไรเมื่อเทียบกับสินทรัพย์รวม ช่วยเห็นว่า "เงินทุน" ของกิจการถูกจมอยู่ที่ไหน
สูตรพื้นฐานที่ใช้กับงานวิเคราะห์งบ ไม่จำเป็นต้องรู้ทุกฟังก์ชัน แค่ 6 ตัวนี้ก็ทำงานได้
รวมยอดเงินเฉพาะปี 2567 และประเภท "รายได้"
ค้นหาชื่อบัญชีจากรหัสบัญชี
กรองเฉพาะข้อมูลปี 2567
สรุปยอดรวมแยกตามคอลัมน์ A
คำนวณทั้งคอลัมน์ในสูตรเดียว
ดึงรายการไม่ซ้ำ เช่น ชื่อหมวดบัญชี